Quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là nghĩa vụ quan trọng mà mọi cá nhân có thu nhập chịu thuế đều phải thực hiện. Việc lập quyết toán thuế TNCN đúng cách không chỉ giúp bạn tuân thủ pháp luật mà còn có thể giúp bạn được hoàn thuế hoặc giảm thiểu khoản phải nộp. Bài viết này sẽ hướng dẫn chi tiết cách lập quyết toán thuế TNCN cho cả cá nhân và doanh nghiệp, bao gồm các bước thực hiện, các biểu mẫu cần thiết, và những lưu ý quan trọng.
Có thể bạn quan tâm: Đổi Chữ Hoa Sang Chữ Thường Excel: Hướng Dẫn Chi Tiết Đơn Giản
Tổng quan về quyết toán thuế TNCN
Quyết toán thuế TNCN là việc xác định số thuế phải nộp, số thuế đã tạm nộp và số thuế còn phải nộp hoặc được hoàn lại trong một năm tính thuế. Quyết toán thuế TNCN áp dụng cho các cá nhân có thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công, kinh doanh, đầu tư vốn, chuyển nhượng vốn, bản quyền, nhượng quyền thương mại, trúng thưởng, bản quyền tác giả, nhượng quyền thương mại, trúng thưởng, bản quyền tác giả, chuyển nhượng bất động sản và các khoản thu nhập khác theo quy định của pháp luật.
Đối tượng phải quyết toán thuế TNCN
Các đối tượng phải quyết toán thuế TNCN bao gồm:
<>Xem Thêm Bài Viết:<>- Cách tải GTA 5 trên Steam
- Bà chúa thơ Nôm là ai? Tiểu sử & sự nghiệp Hồ Xuân Hương
- Yến Xôi là ai? Tiểu sử, sự nghiệp và đời tư của hot girl Kem Xôi
- Hisaruki là ai: Hành trình khám phá tài năng bí ẩn của Kols Việt
- Ngân Sát Thủ là ai? Tiểu sử, sự nghiệp và đời tư
- Cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam.
- Cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam.
- Tổ chức, cá nhân trả thu nhập có trách nhiệm khai thuế thay cho cá nhân.
Thời hạn quyết toán thuế TNCN
Thời hạn quyết toán thuế TNCN là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch. Ví dụ, với năm 2023, thời hạn quyết toán là ngày 30 tháng 4 năm 2024.
Hướng dẫn lập quyết toán thuế TNCN cho cá nhân
Bước 1: Thu thập hồ sơ, chứng từ
Để lập quyết toán thuế TNCN, cá nhân cần chuẩn bị các hồ sơ, chứng từ sau:
- Chứng minh nhân dân hoặc căn cước công dân.
- Giấy tờ chứng minh thu nhập (bảng lương, hợp đồng lao động, hợp đồng dịch vụ, hóa đơn, chứng từ chi phí…).
- Giấy tờ chứng minh các khoản giảm trừ gia cảnh, giảm trừ đóng bảo hiểm, từ thiện, nhân đạo, khuyến học.
- Giấy tờ chứng minh các khoản được giảm trừ khác (nếu có).
Bước 2: Xác định các khoản thu nhập chịu thuế
Cá nhân cần xác định các khoản thu nhập chịu thuế trong năm, bao gồm:
- Thu nhập từ tiền lương, tiền công.
- Thu nhập từ kinh doanh.
- Thu nhập từ đầu tư vốn.
- Thu nhập từ chuyển nhượng vốn.
- Thu nhập từ bản quyền, nhượng quyền thương mại.
- Thu nhập từ trúng thưởng.
- Thu nhập từ bản quyền tác giả.
- Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản.
- Các khoản thu nhập khác theo quy định.
Bước 3: Xác định các khoản giảm trừ
Có thể bạn quan tâm: Hướng Dẫn Cách Chụp Màn Hình Laptop Windows 7
Các khoản giảm trừ bao gồm:
- Giảm trừ gia cảnh: 11 triệu đồng/tháng cho bản thân và 4,4 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc.
- Giảm trừ đóng bảo hiểm: BHXH, BHYT, BHTN, BHTNLĐ, BHXH tự nguyện, quỹ hưu trí tự nguyện.
- Giảm trừ từ thiện, nhân đạo, khuyến học.
- Các khoản giảm trừ khác theo quy định.
Bước 4: Tính thuế TNCN phải nộp
Công thức tính thuế TNCN:
Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế × Thuế suất
Trong đó:
- Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Các khoản giảm trừ.
- Thuế suất được quy định theo biểu thuế lũy tiến từng phần.
Bước 5: Lập tờ khai quyết toán thuế TNCN
Cá nhân sử dụng mẫu tờ khai quyết toán thuế TNCN theo quy định. Tờ khai bao gồm các chỉ tiêu chính:
- Thông tin người nộp thuế.
- Thông tin người phụ thuộc (nếu có).
- Các khoản thu nhập chịu thuế.
- Các khoản giảm trừ.
- Số thuế phải nộp, số thuế đã tạm nộp, số thuế còn phải nộp hoặc được hoàn.
Bước 6: Nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN
Cá nhân có thể nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN theo các cách sau:
- Nộp trực tiếp tại cơ quan thuế.
- Nộp qua bưu điện.
- Nộp qua cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế.
Hướng dẫn lập quyết toán thuế TNCN cho doanh nghiệp
Bước 1: Thu thập hồ sơ, chứng từ
Doanh nghiệp cần thu thập các hồ sơ, chứng từ sau:
- Danh sách lao động.
- Bảng lương, bảng thanh toán tiền công.
- Hợp đồng lao động, hợp đồng dịch vụ.
- Hóa đơn, chứng từ chi phí.
- Giấy tờ chứng minh các khoản giảm trừ.
Bước 2: Xác định các khoản thu nhập chịu thuế
Doanh nghiệp cần xác định các khoản thu nhập chịu thuế của người lao động, bao gồm:
- Tiền lương, tiền công.
- Các khoản phụ cấp, trợ cấp.
- Các khoản thưởng.
- Các khoản thu nhập khác.
Bước 3: Xác định các khoản giảm trừ
Các khoản giảm trừ bao gồm:
- Giảm trừ gia cảnh.
- Giảm trừ đóng bảo hiểm.
- Giảm trừ từ thiện, nhân đạo, khuyến học.
- Các khoản giảm trừ khác.
Bước 4: Tính thuế TNCN phải nộp
Có thể bạn quan tâm: Game Có Nhiều Người Chơi Nhất: Top 10 Game Online Hot Nhất 2025
Doanh nghiệp tính thuế TNCN phải nộp cho từng người lao động theo công thức:
Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế × Thuế suất
Bước 5: Lập tờ khai quyết toán thuế TNCN
Doanh nghiệp sử dụng mẫu tờ khai quyết toán thuế TNCN theo quy định. Tờ khai bao gồm các chỉ tiêu chính:
- Thông tin doanh nghiệp.
- Danh sách người lao động.
- Các khoản thu nhập chịu thuế.
- Các khoản giảm trừ.
- Số thuế phải nộp, số thuế đã tạm nộp, số thuế còn phải nộp hoặc được hoàn.
Bước 6: Nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN
Doanh nghiệp nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
Những lưu ý quan trọng khi lập quyết toán thuế TNCN
Đối với cá nhân
- Cần khai báo đầy đủ, chính xác các khoản thu nhập và giảm trừ.
- Nộp tờ khai đúng thời hạn để tránh bị phạt.
- Trường hợp có nhiều nguồn thu nhập, cần tổng hợp đầy đủ để quyết toán.
- Lưu giữ hồ sơ, chứng từ liên quan trong thời gian quy định.
Đối với doanh nghiệp
- Cần khai báo đầy đủ, chính xác thông tin người lao động.
- Tính toán chính xác số thuế phải nộp.
- Nộp tờ khai đúng thời hạn.
- Lưu trữ hồ sơ, chứng từ liên quan.
Câu hỏi thường gặp về quyết toán thuế TNCN
1. Trường hợp nào được hoàn thuế TNCN?
Cá nhân được hoàn thuế TNCN khi số thuế đã tạm nộp trong năm lớn hơn số thuế phải nộp theo quyết toán.
Có thể bạn quan tâm: Hướng Dẫn Chèn Số La Mã Trong Word Đơn Giản, Chi Tiết
2. Thời gian hoàn thuế TNCN là bao lâu?
Thời gian hoàn thuế TNCN thường là 40 ngày kể từ ngày cơ quan thuế nhận được hồ sơ hoàn thuế hợp lệ.
3. Có thể ủy quyền quyết toán thuế TNCN cho doanh nghiệp không?
Có, cá nhân có thể ủy quyền cho doanh nghiệp quyết toán thuế TNCN nếu có thu nhập từ tiền lương, tiền công.
4. Trường hợp nào bị phạt chậm nộp quyết toán thuế TNCN?
Cá nhân hoặc doanh nghiệp bị phạt chậm nộp quyết toán thuế TNCN nếu nộp tờ khai sau thời hạn quy định.
Kết luận
Lập quyết toán thuế TNCN là nghĩa vụ quan trọng của mọi cá nhân và doanh nghiệp có thu nhập chịu thuế. Việc thực hiện đúng các bước lập quyết toán thuế TNCN không chỉ giúp tuân thủ pháp luật mà còn có thể giúp bạn được hoàn thuế hoặc giảm thiểu khoản phải nộp. Hy vọng bài viết này đã cung cấp cho bạn những thông tin hữu ích để thực hiện quyết toán thuế TNCN một cách chính xác và hiệu quả. Nếu cần hỗ trợ thêm, hãy truy cập summerland để tìm hiểu thêm các tài liệu hướng dẫn chi tiết.
