Quy định khấu trừ thuế sàn thương mại điện tử mới Mũi Né SummerLand

Trang Chủ / Tin tức bất động sản / Quy định khấu trừ thuế sàn thương mại điện tử mới

Từ ngày 01 tháng 7 năm 2025, các sàn thương mại điện tử và nền tảng số sẽ bắt đầu thực hiện việc khấu trừ thuế thay cho người bán là cá nhân, hộ kinh doanh. Đây là quy định mới theo Nghị định số 117/2025/NĐ-CP, nhằm tăng cường quản lý thuế đối với hoạt động kinh doanh trực tuyến, đảm bảo công bằng và minh bạch cho ngân sách nhà nước.

Nội Dung Bài Viết

Ai phải khấu trừ và nộp thuế thay?

Theo quy định mới về khấu trừ thuế sàn thương mại điện tử, đối tượng có trách nhiệm thực hiện việc này là các tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử, không phân biệt là đơn vị trong nước hay nước ngoài. Các tổ chức này bao gồm cả chủ sở hữu trực tiếp điều hành nền tảng hoặc bất kỳ cá nhân, tổ chức nào được ủy quyền quản lý nền tảng. Trách nhiệm chính của họ là thực hiện khấu trừ và nộp thay nghĩa vụ thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) phát sinh từ các giao dịch bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ của hộ kinh doanh, cá nhân hoạt động kinh doanh trên nền tảng của họ. Việc áp dụng này mở rộng cho cả người bán là cá nhân cư trú ở Việt Nam và cá nhân không cư trú ở nước ngoài có doanh thu phát sinh tại Việt Nam.

Khi nào và theo cơ chế nào?

Việc khấu trừ thuế được thực hiện theo cơ chế cụ thể, gắn liền với từng giao dịch phát sinh trên sàn thương mại điện tử. Thời điểm mà tổ chức quản lý nền tảng phải thực hiện khấu trừ là ngay khi xác nhận giao dịch mua bán hàng hóa hoặc dịch vụ đã thành công và khoản thanh toán liên quan đến giao dịch đó được chấp nhận. Điều này đảm bảo rằng nghĩa vụ thuế được thu thập một cách kịp thời và hiệu quả tại nguồn.

Cơ sở để tính toán số thuế cần khấu trừ là doanh thu thực tế của mỗi giao dịch. Doanh thu này được định nghĩa là tổng số tiền mà người bán (hộ, cá nhân) thực nhận được từ việc bán hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ thông qua nền tảng số. Số tiền này sau đó sẽ được nhân với tỷ lệ phần trăm thuế suất quy định để xác định số thuế GTGT và TNCN cần khấu trừ.

Khấu trừ thuế sàn thương mại điện tử

Tỷ lệ thuế suất áp dụng

Các tỷ lệ phần trăm dùng để tính toán số thuế GTGT và TNCN cần khấu trừ được quy định rõ ràng tùy thuộc vào loại hình hàng hóa, dịch vụ và tình trạng cư trú của người bán. Đối với thuế GTGT, tỷ lệ chung áp dụng là 1% cho giao dịch bán hàng hóa, 5% cho dịch vụ thuần túy và 3% cho hoạt động vận tải hoặc dịch vụ có gắn với hàng hóa.

<>Xem Thêm Bài Viết:<>

Đối với thuế TNCN, tỷ lệ này có sự phân biệt giữa cá nhân cư trú và không cư trú. Cá nhân cư trú sẽ chịu thuế TNCN với tỷ lệ 0.5% trên doanh thu hàng hóa, 2% trên doanh thu dịch vụ và 1.5% trên doanh thu vận tải hoặc dịch vụ gắn với hàng hóa.

Ngược lại, cá nhân không cư trú sẽ áp dụng tỷ lệ thuế TNCN cao hơn. Cụ thể, tỷ lệ là 1% cho doanh thu hàng hóa, 5% cho doanh thu dịch vụ và 2% cho doanh thu vận tải hoặc dịch vụ có gắn với hàng hóa.

Một điểm đáng chú ý trong quy định về khấu trừ thuế là trong trường hợp tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử gặp khó khăn trong việc xác định chính xác loại hình giao dịch là hàng hóa hay dịch vụ cụ thể, họ sẽ phải áp dụng mức tỷ lệ thuế suất cao nhất được quy định. Điều này nhằm tránh thất thoát nguồn thu ngân sách và thúc đẩy sự rõ ràng trong việc phân loại giao dịch.

Quy trình kê khai và xử lý giao dịch

Sau khi thực hiện khấu trừ thuế từ các giao dịch, tổ chức quản lý nền tảng số có trách nhiệm kê khai số thuế đã khấu trừ theo kỳ hạn hàng tháng. Quy trình này không chỉ đơn thuần là báo cáo tổng số thuế đã thu thập, mà còn bao gồm cơ chế xử lý các trường hợp đặc biệt như giao dịch bị hủy bỏ hoặc hàng hóa bị trả lại.

Trong trường hợp một giao dịch đã thực hiện khấu trừ thuế nhưng sau đó bị hủy hoặc hàng hóa bị trả lại, số thuế đã khấu trừ cho giao dịch đó sẽ được bù trừ vào tổng số thuế phải nộp của tổ chức này trong cùng kỳ kê khai. Điều này đảm bảo rằng chỉ có số thuế phát sinh từ các giao dịch thành công cuối cùng mới được nộp vào ngân sách nhà nước. Số thuế nộp thay cuối cùng của tổ chức quản lý nền tảng được xác định bằng tổng số thuế từ các giao dịch thành công, sau khi đã trừ đi phần thuế của các giao dịch bị hủy hoặc trả lại (nếu có) trong kỳ.

Trách nhiệm của người bán trên nền tảng số

Mặc dù quy định mới giúp đơn giản hóa nghĩa vụ thuế GTGT và TNCN cho người bán thông qua cơ chế khấu trừ và nộp thay của sàn thương mại điện tử, hộ kinh doanh và cá nhân hoạt động trên các nền tảng này vẫn phải chịu trách nhiệm đối với một số loại thuế khác theo quy định của pháp luật hiện hành. Điều này bao gồm việc tự kê khai và nộp các loại thuế như thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế bảo vệ môi trường, thuế tài nguyên, cùng các khoản thu khác mà cơ quan thuế có trách nhiệm quản lý.

Để tạo điều kiện thuận lợi cho tổ chức quản lý nền tảng số thực hiện đúng quy định khấu trừ thuế thay, người bán có nghĩa vụ cung cấp đầy đủ và chính xác các thông tin cần thiết. Thông tin này bao gồm mã số thuế hoặc số định danh cá nhân (đối với công dân Việt Nam), hoặc các loại giấy tờ định danh hợp lệ do cơ quan có thẩm quyền nước ngoài cấp (đối với cá nhân nước ngoài). Bên cạnh đó, người bán cũng cần cung cấp các thông tin bắt buộc khác theo quy định của pháp luật về thương mại điện tử để hỗ trợ việc xác định nghĩa vụ thuế một cách chính xác và minh bạch.

Một điểm quan trọng cần lưu ý là khi hộ kinh doanh, cá nhân đã có hoạt động kinh doanh trên sàn thương mại điện tử và được tổ chức quản lý nền tảng thực hiện việc khấu trừ, kê khai và nộp thay số thuế GTGT và TNCN theo đúng quy định tại Nghị định số 117/2025/NĐ-CP, họ sẽ không cần phải tự thực hiện việc khai và nộp hai loại thuế này cho cùng các hoạt động kinh doanh đã được nền tảng xử lý. Quy định này nhằm tránh việc tính thuế trùng lặp và giảm bớt gánh nặng hành chính cho người bán.

Quy định về khấu trừ thuế sàn thương mại điện tử bắt đầu có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 7 năm 2025 là một thay đổi quan trọng, tác động trực tiếp đến hoạt động kinh doanh của hàng triệu người bán trên các nền tảng số. Việc nắm vững và tuân thủ các quy định này là cần thiết cho cả tổ chức quản lý nền tảng và người bán nhằm đảm bảo tuân thủ pháp luật thuế. Việc thực hiện hiệu quả quy định này hứa hẹn sẽ tăng cường tính minh bạch và công bằng trong hệ thống thuế, đồng thời góp phần thúc đẩy sự phát triển bền vững của nền kinh tế số tại Việt Nam. SummerLand sẽ tiếp tục cập nhật thông tin về các chính sách kinh tế, thuế mới nhất để quý độc giả tham khảo, đặc biệt là những quy định có liên quan đến hoạt động kinh doanh và đầu tư.

Các Câu Hỏi Thường Gặp về Khấu Trừ Thuế Sàn Thương Mại Điện Tử

Quy định khấu trừ thuế sàn thương mại điện tử bắt đầu có hiệu lực từ khi nào?
Quy định này chính thức có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 7 năm 2025.

Ai là người có trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế thay cho người bán online?
Tổ chức quản lý sàn thương mại điện tử và nền tảng số, bao gồm cả đơn vị trong nước và nước ngoài, là đối tượng có trách nhiệm thực hiện việc khấu trừ thuế và nộp thay cho người bán là hộ kinh doanh, cá nhân.

Những loại thuế nào sẽ được nền tảng khấu trừ thay?
Nền tảng số sẽ thực hiện khấu trừ và nộp thay thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) phát sinh từ doanh thu các giao dịch bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trên nền tảng của họ.

Người bán có còn phải tự khai, nộp thuế nào khác không?
Có. Ngoài thuế GTGT và TNCN đã được nền tảng khấu trừ thay, người bán vẫn có trách nhiệm tự kê khai và nộp các loại thuế khác áp dụng cho hoạt động kinh doanh của mình như thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế bảo vệ môi trường, thuế tài nguyên,… nếu có.

Tôi cần cung cấp những thông tin gì cho sàn thương mại điện tử để họ khấu trừ thuế?
Người bán cần cung cấp đầy đủ và chính xác mã số thuế hoặc số định danh cá nhân (đối với người Việt Nam), hoặc thông tin định danh tương đương (đối với người nước ngoài), cùng với các thông tin bắt buộc khác theo quy định của pháp luật về thương mại điện tử để hỗ trợ việc khấu trừ thuế chính xác.